Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang menyajikan catatan tentang penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode akuntansi tertentu. Melalui laporan ini, pengguna laporan dapat mengetahui informasi tentang pengaruh kas yang berasal dari kegiatan operasi, transaksi investasi, dan pendanaan perusahaan dalam tahun buku yang dimaksud. Adapun salah satu metode yang dapat digunakan dalam penyusunan laporan ini adalah arus kas metode langsung.
Cara Membuat Laporan Arus Kas Metode Langsung
Penyusunan laporan arus kas metode langsung dilakukan berdasarkan buku kas / bank pada dasarnya hanya mencantumkan jumlah total penerimaan dan pembayaran kas selama periode berjalan. Hasil laporan arus kas dengan metode langsung lebih mudah dipahami karena data-data yang disajikan sudah dikelompokkan berdasarkan aktivitasnya (operasi, investasi, dan pembiayaan). Adapun akun beban penyusutan, beban deplesi, beban amortisasi, laba dan rugi, dan utang dikeluarkan dari komponen aktivitas operasi.
Dalam membuat laporan arus metode langsung, setidaknya beberapa tahap yang perlu Anda lakukan seperti berikut.
- Pemeriksaan silang antara buku bank, buku kas kecil, rekening koran, dan bonggol check.
- Hapus seluruh transaksi silang antar-buku kas.
- Klasifikasikan seluruh jenis pengeluaran dan pemasukan kas ke dalam elemen laporan arus kas.
Mengerjakan sebuah laporan arus kas metode langsung sebenarnya tidaklah sulit. Namun memang, waktu yang Anda perlukan untuk menyelesaikan laporan dengan cara ini relatif lebih lama karena harus mengumpulkan data terlebih dahulu.
Contoh Laporan Arus Kas Metode Langsung
Agar lebih jelas, perhatikan urutan penyusunan laporan arus kas metode langsung PT Dwidaya untuk periode yang berakhir pada Februari 2020 berikut ini.
Sebagaimana yang disebutkan di awal, pengerjaan format laporan ini dibagi ke dalam tiga aktivitas, yakni operasi, investasi, dan pembiayaan. Dengan demikian, langkah pertama yang perlu Anda lakukan adalah mengumpulkan laporan setiap transaksi PT Dwidaya selama Februari 2020, lalu mengelompokkannya ke dalam aktivitas operasi, investasi, dan pembiayaan.
-
Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi
Laporan ini menyajikan informasi mengenai ringkasan penerimaan dan pembayaran kas sesuai aktivitas operasi. Adapun komponen yang boleh ada pada laporan ini adalah komponen neraca baik yang berupa aset maupun kewajiban.
| PT Inklusi Keuangan
Laporan Arus Kas Untuk periode yang berakhir pada 29 Februari 2020 |
||
| Laporan Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Kas diterima dari customer Dikurangi pembayaran beban dan pembayaran kepada kreditur |
10.500.0007.500.000 | |
| Arus kas bersih dari aktivitas operasi | 3.000.000 | |
Berdasarkan data di atas, diketahui bahwa arus kas bersih PT Dwidaya yang bersumber dari aktivitas operasinya adalah sebesar Rp3.000.000,00.
-
Laporan Arus Kas Aktivitas Investasi
Laporan ini menyajikan informasi mengenai aktivitas transaksi kas yang bersumber dari pembelian maupun penjualan aset tetap, seperti gedung, tanah, fasilitas pabrik, dan sebagainya.
| PT Inklusi Keuangan
Laporan Arus Kas Untuk periode yang berakhir pada 29 Februari 2020 |
||
| Laporan Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Pembayaran kas untuk pembelian gedung |
25.000.00 | |
Data di atas menunjukkan bahwa PT Dwidaya melakukan sejumlah pengeluaran untuk keperluan pembelian gedung di bulan Februari 2020 sebesar Rp25.000.000,00.
-
Laporan Arus Kas Aktivitas Pendanaan atau Pembiayaan
Laporan ini menyajikan informasi mengenai aktivitas pendanaan dari komponen neraca bagian kewajiban. Adapun kas dari aktivitas pendanaan merupakan kas yang berhubungan dengan penambahan maupun pengurangan modal perusahaan.
| PT Inklusi Keuangan
Laporan Arus Kas Untuk periode yang berakhir pada 29 Februari 2020 |
||
| Laporan Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Kas diterima dari pemilik investasi Dikurangi penarikan kas oleh pemilik |
24.000.0002.500.000 | |
| Arus kas bersih dari aktivitas pendanaan | 21.500.000 | |
Data pada tabel memperlihatkan bahwa PT Dwidaya mendapatkan investasi sebesar Rp24.000.000,00, lalu dilakukan penarikan sebesar Rp2.500.000,00. Dengan demikian PT Dwidaya melaporkan arus kas bersih dari aktivitas pendanaannya di bulan Februari 2020 adalah sebesar Rp21.500.000,00.
Baca juga: Contoh Laporan Arus Kas Beserta 2 Metode Penyusunannya
Setelah ketiga jenis format aktivitas laporan arus kas diperoleh, maka sebuah laporan arus kas metode langsung utuhnya menjadi seperti berikut ini.
| PT Inklusi Keuangan
Laporan Arus Kas Untuk periode yang berakhir pada 29 Februari 2020 |
||
| Laporan Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Kas diterima dari customer Dikurangi pembayaran beban dan pembayaran kepada kreditur |
10.500.0007.500.000 | |
| Arus kas bersih dari aktivitas operasi | 3.000.000 | |
| Laporan Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Pembayaran kas untuk pembelian gedung |
25.000.00 | |
| Laporan Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Kas diterima dari pemilik investasi Dikurangi penarikan kas oleh pemilik |
24.000.0002.500.000 | |
| Arus kas bersih dari aktivitas pendanaan | 21.500.000 | |
Laporan arus kas metode langsung merupakan laporan penerimaan dan pengeluaran kas pada periode tertentu dengan hanya menampilkan bagian aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Adapun dalam menyusun laporan utuh, langkah awal yang harus dilakukan adalah mengumpulkan seluruh rincian data kas pada periode yang dimaksud.
Ajukan Pinjaman Sekarang dan Dapatkan Kemudahan Pinjaman Modal Usaha di Akseleran!
Dapatkan pinjaman dengan bunga kompetitif dan kemudahan proses pengajuan. Ajukan pinjaman untuk mengembangkan usahamu sekarang. Akseleran juga sudah terdaftar resmi di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) sehingga proses transaksi yang kamu lakukan jadi lebih aman dan terjamin.
Untuk kamu yang tertarik mengenai pendanaan atau pinjaman langsung bisa juga menghubungi (021) 5091-6006 atau bisa via email [email protected].
